众鑫财税

咨询热线

0538-3325999
1 2
 
个人独资企业和自然人独资公司的区别
发布时间:2021年10月21日   点击次数:
 

  个人独资企业和自然人独资公司(一人有限公司)是两种不同的组织形式,不论在主体资格、承担责任、设立时的法律主体,以及纳税方面等均有不同。由于个人独资企业在税收征管方面的优势,使得部分投资者一般都会选择投资设立个人独资企业。

个人独资企业和自然人独资公司的区别

一、个人独资企业和自然人独资公司的不同含义

  1.个人独资企业也称为独资企业,是有一个自然人投资和经营、归个人所有和控制,由个人承担经营风险,并享有全部的经营收益,是非法人组织,不具有法人资格。个人独资企业适用于《个人独资企业法》。

  2.自然人独资公司也为一人有限公司,公司只有一个股东的有限责任公司,且只承担有限责任,一人有限公司是企业法人在公司成立时取得的法人资格。一人有限公司适用于《公司法》。

二、个人独资企业和一人有限公司承担的责任不同

  1.个人独资企业承担的是无限责任。如果经营的企业因经营不善倒闭存在企业无法偿还的债务时,个人独资企业的投资者需要承担连带的债务责任,还会以家庭共同财产对企业债务承担无限责任。对个人独资企业来讲这是风险因素。

  2.一人有限公司承担的是有限责任,也就是公司投资者对公司债务承担有限责任。但《公司法》对一人有限公司的特别规定,即一人有限公司股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的,应当对公司站务承担连带责任。

三、个人独资企业和一人有限公司承担的纳税不同

  1.个人独资企业主要需要缴纳个人所得税和增值税,不需要缴纳企业所得税。也就是说,个人独资企业是非法人组织,只需要按照生产经营所得55到35%五级累计税率缴纳个人所得税。

  其征收管理方式主要为查账方式和核定征收两种,当个人独资企业经营规模较小,企业不能设置会计账薄,不能准确向税务机关提供涉水资料时,企业可以向税务机关申请核定征收。核定征收也有两种方式,即定期定额征收和核定应收所得税,一般而言,采用核定征收的个人独资企业的征收率通常不会很高。这也是有的投资者在设立企业时而采用的组织形式。另外,个人独资企业个人投资者取得的经营所得在缴纳了个人所得税后,其净收益全部归投资者个人所有,不用再缴纳个人所得税,税负相对较低。

  2.一人有限公司属于法人组织,除缴纳增值税外,既要缴纳企业所得税,也要缴纳个人所得税。一人有限公司相对于个人独资企业是双重征税,也就是公司在缴纳企业所得税后,公司对股东的分红还要再缴纳20%的个人所得税,由公司履行代扣缴的纳税义务,使得公司的税收负担很重。

  总是,个人独资企业和自然人独资公司在法律主体、承担的责任,以及纳税主体等方面均有很大的不同,那么投资者在设立企业的时候,应根据选择的项目、经营模式等综合因素来确定不同的组织形式。


 
 

返回顶部