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浅谈纳税筹划的必要性和可行性
发布时间:2021年06月09日   点击次数:
 

  纳税筹划又叫做税收筹划,是指纳税人在既定的税法和税制框架中,通过设计或规划自身经营、交易及财务事项,使自身税负得以减轻或延缓的一切行为的总称。

浅谈纳税筹划的必要性和可行性

一、纳税筹划的内涵及其特征

  纳税筹划是指纳税人在既定的税法和税制体系许可的范围内,通过对其经营活动或个人事物活动进行事先的筹划和安排,减轻税负或延期纳税,从而实现收益***大化的行为。根据纳税筹划的区域不同,它可以分为国内纳税筹划和国际纳税筹划。在计划经济体制下,国有企业的生产经营活动一律服从于国家计划的安排,企业的任营筹划行为,既无存在的必要,也无实施的可能。企业具有自身独立的经济利益,具有法定的权利和义务,具备自我约束和自我激励机制。纳税筹划对企业的生产经营成果影响举足轻重,甚***关系市场经济大潮下企业的生死存亡。

二、纳税筹划的必要性

  目前,在我国开展纳税筹划比较困难,严格意义上的纳税筹划也不多。原因主要是许多企业的***人还没有认识到纳税筹划的重要性,对纳税筹划的概念和操作显得很陌生。同时我国税法的规范性较差,不易把握,加上我国对纳税筹划的研究较为肤浅,成型的理论不多,理论和技巧大多是国外的东西,适用于我国的税法较少,并且操作性较差。企业进行纳税筹划有利于给企业带来直接的经济利益,有利于提高企业的会计水平和经营管理水平,有利于提高纳税人的纳税意识、不断完善税收法规,可减少企业偷税、漏税的违法行为发生。以下从三个方面进一步阐述企业纳税筹划的必要性。

1、纳税筹划的博弈分析

  博弈论,又称为对策轮,它是研究决策主体在给定信息结构下如何决策会是自身效果达到***大化,以及不同决策主体之间决策的均衡。也就是说,当一个主体,好比说一个人或一个企业的选择时决策问题和均衡问题。而博弈理论在税务筹划中的应用,实际上是寻找“自利”与“他利”的安排。因为纳税筹划不仅直接会减轻企业税负,而且由于减少成本,强占市场份额而增加收入,只要是理性的企业都会力争进行纳税筹划,实现股东财富利益化。

2、纳税筹划的成本收益分析

  纳税筹划方案理论上虽然可以降低部分税负,但实际运作中却往往不能达到预期效果,其中很多筹划方案不符合成本效益原则是造成纳税筹划失败的原因。所以在筹划纳税方案时不能一味的考虑纳税成本降低,忽略筹划方案的实施引发的其它费用的增加和收入的减少,必须综合考虑筹划方案是否能给企业带来收益。

  企业在进行纳税筹划时,要充分研究、正确理解和掌握国家税收的政策,做到技能合理合法地通过税收筹划实现节税,又要避免滑入偷税的误区,同时要综合考虑,兼顾多税种、多税率的税种结构、整体和局部、眼前利益和长远利益的关系,立足于自身资本总收益长期稳定增长,促进企业经营理念,实现企业利益***大化。

 
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