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个体户到底该交哪些税 ?是否必须要建账 ?
发布时间:2019年08月24日   点击次数:
 

前言:我国目前现行那么多税种,作为个体户到底该交哪些税 ?是否必须要建账 ?关于个体户交税和建账问题,小易做了梳理,老板和会计抓紧看看吧。

我国目前现行有效的税种有多少个?

答案是18个。

个体户到底该交哪些税 ?是否必须要建账 ?

虽然有18个税种,但是目前通过人大立法的只有8个,分别是个人所得税、企业所得税、车船税、环保税、烟叶税 、船舶吨税 、车辆购置税和耕地占用税,其他的10个税种都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定。比如《增值税暂行条例》。

虽然有18个税种,但是并非所有的税你都会涉及,比如小李成立了一家商贸公司,大概判断主要涉及要缴纳的税就是增值税、城建税、个人所得税、企业所得税、印花税。

增值税这个好说,营改增后,货物、劳务、服务、不动产及无形资产的销售都是增值税纳税范围,一个企业开始经营不管怎么说都会涉及,所以增值税这个跑不掉。

有了增值税自然就有城建税,这个是随增值税而附征的,至于个人所得税,这个主要是代扣代缴员工的,企业所得税实行法人税制,企业应以法人为纳税主体,公司是法人自然也涉及,印花税这个当然不会少,经营就涉及各种合同,再怎么也少不了这个税。

那么至于其他的税种就不是一定会涉及,比如房产税、土地使用税,车船税这些,你得有房产、土地、车辆才会涉及。

新企业成立后去税务补充登记信息时候税务局会按照企业经营范围等情况给你企业核定相应的税种,当然,如果后期企业经营业务有调整,应及时到税局申请增加或减少相应的税种。

接下来小易从3个方面来讲个体户交税建账的相关问题。

01、个体工商户涉及哪些税?

个体户无非就是小区门口的米粉店、小超市、蛋糕店、文具店等。

这些店一般会把个体户营业执照悬挂在店铺显眼位置。这些小店你要说有专门的财务人员,那肯定是不可能的,充其量就有个管钱的,这个人十有八九就是老板娘。

你要去问他们交了什么税,估计他们都是一脸懵的状态,甚至很多根本可能连税务局都没去过,更别说交什么税了。

那个体户到底应该交什么税呢?

其实也没啥特别的,这个税收法律法规也有明确的规定。

第一,肯定不会涉及到企业所得税。个体户经营所得是缴纳个人所得税的,不是缴纳企业所得税。

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定,经营所得,是指:

1.个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动取得的所得;

……

第二,个体户在增值税申报管理上其实和公司是一样的,也需要按规模划分为小规模纳税人或一般纳税人来管理。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。

而这里的个人是指个体工商户和其他个人。

如果有增值税,自然也就涉及城建税。

第三,至于其他税种,如果个体工商户涉及,一时也反馈不出来有什么特殊的地方。反正如果有涉及,那还是应该申报缴纳,这个毫无疑问。

02、个体户征税的征收管理方式

个体户也涉及这么多税,但是为什么我们有一种个体户好像从来未交税的感觉呢?

原因很简单,就是和我们征收管理方式有关。

我们大部分的个体户规模都很小,而且现实中,由于个体户受创业背景和人员构成的限制,以及主管人员的素质和管理水平的参差不齐影响。

个体户在征管上其实难度较大,但是个体户数量众多,又不可能不管。

所以,《个体工商户税收定期定额征收管理办法》规定如果经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级,下同)批准的生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户一般都采取的定期定额征收。

而在现在各种优惠政策加持下,定期定额后很多个体户其实基本也不会有税金产生。

比如珠海税务局公布的个体户定期定额信息。

黄色部分这个个体户,核定月经营额62161.04,增值税这块因为核定额小于月度10万,所以免了。

个体所得税核定后的缴纳60.81,具体算法就是

月个人所得税=[(62161.04*12*0.1-60000)*5%]/12=60.81

对于一个年经营额小一百万的个体户,一个月几十块的个税聊胜于无。

而下面一家个体户,由于核定的营业只有16993.86,最后结果就是什么税都没有。

实行核定征收,再加上定期定额基本都是税务局后台批量申报处理了,给大家的印象就是个体户好像从来没自己申报过,也没交过什么税。

重要提醒:

提醒广大个体户的是,对于一个新成立的个体户来说,在取得营业执照后,不管你规模大小,你都应该及时到主管税务机关补录相关税务信息,税务机关会根据你的经营范围核定相关税种、税目,也会根据你情况来确定征管方式,这个方式主要就是指的查账征收还是核定征收。

如果不去报到,长期不申报,后期不仅涉及罚款,如果以后要注销也是非常麻烦的。

小易说:不管是企业还是个体户,建账报税不能存在侥幸心理,否则带来的损失可能是你无法想象的,纳税是每个企业和公民的义务,作为个体户更应该认识到这一点。有纳税意识的个体户老板有的找了代账公司帮忙记账报税,那么代账会计该如何做好个体户的账和税呢?这里小易推荐畅捷通易代账,其中【增值税申报表】,能帮助会计快速的做税款计算,税款缴纳项目一目了然,让记账报税不再复杂,代账小主能更好的服务代账客户。

03、个体户该不该建账?

生活中,大部分的个体户是没有做账的,有也最多就是老板娘拿个小本本记录的收支流水而已。

由于个体户特殊性,大部分其实并没有账务的,这里所谓建账就是按照相应的会计制度进行财务会计核算,设置总分类账、明细分类账、日记账等。

其实按照《个体工商户建账管理暂行办法》规定,个体达到一定销售额等条件是应该按规定建账的。

如果达到建账条件,其实自然就不大可能享受核定征收了。这点是很多个体户不愿意看到的。毕竟核定征收简单而且税又不多,而查账征收还得找个更专业的人记账算账,更麻烦的是各项扣除成本还得有合法合规的票据,而直接核定根本不需要看你账,你说哪个更被受到欢迎呢?

随着国家对个体户管控力度加大,达到建账条件的个体也要注意,以前对此要求不严,后面可能会越来越严格,规模上去了,到时候税务局要求你建账,你也得有这个心理准备。

 
 

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